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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年2月1日,甲公司向丙公司销售100件B商品,单位销售价格为10万元,单位成本为6万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,如果丙公司于2月1日支
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年2月1日,甲公司向丙公司销售100件B商品,单位销售价格为10万元,单位成本为6万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,如果丙公司于2月1日支
admin
2016-11-17
31
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年2月1日,甲公司向丙公司销售100件B商品,单位销售价格为10万元,单位成本为6万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,如果丙公司于2月1日支付货款,在2015年4月30日之前有权退回B商品。B商品已经发出,2月1日收到货款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司无法根据过去的经验合理估计B商品的退货率。2015年4月30日前发生B商品销售退回为20件,款项已经支付。下列关于甲公司2015年对销售B商品会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
B、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
C、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
D、退回20件B商品时,应增加2015年的营业利润320万元,并冲减预收账款1000万元
答案
A,B,C,D
解析
甲公司的账务处理为:
2015年2月1日发出B商品时:
借:银行存款 (100×10×1.17)1170
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 170
预收账款 1000
借:发出商品 (100×6)600
贷:库存商品 600
2015年4月30日前退回20件B商品:
借:预收账款 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) (20×10×17%)34
贷:主营业务收入 (80×10)800
银行存款 (20×10×1.17)234
借:主营业务成本 (80×6)480
库存商品 (20×6)120
贷:发出商品 (100×6)600
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注册会计师
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