甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。 (2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。

admin2010-02-06 92

问题甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

选项

答案(1)甲公司应纳税所得额=1000000-50000+50000=1000000 (2)甲公司应交所得税=1000000×25%=250000 (3)确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 250000 贷：应交税费——应交所得税 250000 实际交纳所得税的会计分录：借：应交税费——应交所得税 250000 贷：银行存款 250000 年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 250000 贷：所得税费用 250000

解析

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甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。 (2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。

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