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甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。 (2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。 (2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
admin
2010-02-06
48
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求:(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
选项
答案
(1)甲公司应纳税所得额=1000000-50000+50000=1000000 (2)甲公司应交所得税=1000000×25%=250000 (3)确认应交所得税的会计分录: 借:所得税费用 250000 贷:应交税费——应交所得税 250000 实际交纳所得税的会计分录: 借:应交税费——应交所得税 250000 贷:银行存款 250000 年末结转所得税费用的会计分录: 借:本年利润 250000 贷:所得税费用 250000
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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