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A、B公司均为增值税一般纳税企业,双方增值税税率均为17%。2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难,至2009年11月30日尚未支付货款。双方协商于2010年1月1日达成以下协议: (1) 以现金偿
A、B公司均为增值税一般纳税企业,双方增值税税率均为17%。2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难,至2009年11月30日尚未支付货款。双方协商于2010年1月1日达成以下协议: (1) 以现金偿
admin
2010-06-14
55
问题
A、B公司均为增值税一般纳税企业,双方增值税税率均为17%。2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难,至2009年11月30日尚未支付货款。双方协商于2010年1月1日达成以下协议:
(1) 以现金偿还48.25万元。
(2) 以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元,公允价值(即计税价值)为375万元,B公司已为此库存商品计提存货跌价准备45万元。
(3) 以B公司持有C公司的一项股权投资清偿。该股权投资划分为可供出售金融
选项
答案
(1) A公司(债权人)会计处理。 未来应收金额=800-48.25-375×1.17-150-63=100(万元) 借:银行存款 48.25 库存商品 375 应交税费——应交增值税(进项税额) 63.75 交易性金融资产
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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