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某居民企业2016年实现会计利润600万元,当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
某居民企业2016年实现会计利润600万元,当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2018-04-25
98
问题
某居民企业2016年实现会计利润600万元,当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备,取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、150
B、140
C、147.08
D、138.3
答案
D
解析
企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票,所以增值税进项税额不能抵扣,其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税=600×25%一117×10%=138.3(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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