2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

admin2016-08-01  22

问题 2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、117000×(1+17%)×17%=23271.3(元)
B、(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)
C、117000×17%=19890(元)
D、(117000+7020)×17%=21083.4(元)

答案B

解析 (1)销售货物的同时收取的包装物租金,属于增值税价外费用(视为含增值税收入);(2)增值税属于价外税,计算销项税额时,销售额中不含增值税款,如果销售额中包含了增值税款,则应将含税销售额换算成不含税销售额;(3)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。
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