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  3. 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司对外出租的二栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元，已提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司对外出租的二栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元，已提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月

admin2015-08-27  56
问题 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司对外出租的二栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元，已提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。月1日留存收益的金额为(    )万元。
选项 A、3000
B、4000
C、1000
D、4750
答案A
解析 由于投资性房地产后续计量模式的变更，甲公司应调整2015年1月1日留存收益的金额=[17600－(14000－400)]×(1－25％)=3000(万元)。
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