首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
admin
2013-03-01
31
问题
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。
(1)2011年12月1日,A公司按照合同约定向长期客户销售按摩椅2000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。
(2)2011年12月1日.A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。
(3)2011年12月20日长期客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(4)2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(5)2011年12月31日向长期客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。
(6)2012年2月28日长期客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(7)2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日长期客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(9)假定税法规定,上述销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
编制2012年3月1日新客户退回按摩椅的会计分录。
选项
答案
2012年3月1日新客户退回按摩椅的会计分录。 借:预收账款 (200×0.6)120 应交税费—应交增值税(销项税额) 20.4 贷:银行存款 140.4 借:库存商品 40 贷:发出商品 (200×0.2)40
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2kVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
随着审计推进,注册会计师有可能修正重要性水平。下列事项中,可以作为注册会计师修正重要性水平合理理由的是()。
关于被审计单位持续经营能力对审计报告的影响,下列情形中,应当发表带强调事项段的无保留意见的是()。
如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性,下列各项中,正确的有()。
ABC会计师事务所承接多家公司2017年度财务报表审计业务。审计项目组在审计工作底稿中记录了与特殊项目相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师首次接受委托对甲公司2017年度财务报表进行审计,期初余额存在明显微小的错报,A注册会计师认为无须对
信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,下列各项中,注册会计师不需要考虑的是()。
甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中遇到下列事项:(1)ABC会计师事务所于2017年1月1日与甲银行共同组成服务团队向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。(2)审计项目组成员A注册会计师
A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。根据评估的重大错报风险,A注册会计师决定针对应收账款项目的计价和分摊目标实施传统变量抽样,以确定财务报表上列示的应收账款是否存在高估或低估。A注册会计师确定的应收账款项目的可容忍错报为2100
ABC会计师事务所首次承接了甲上市公司2017年财务报表审计业务,并委派A注册会计师为项目合伙人,审计过程中遇到如下事项:(1)A注册会计师制定的总体策略中确定了审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质,并对审计资源的规划和调配作出整体安排
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2017年度财务报表审计业务的项目负责人,在审计过程中遇到下列事项:(1)因持续经营能力存在重大不确定性,组成部分注册会计师对甲公司的子公司出具了带有“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的段落的无保留意
甲公司2017年12月31日的应收账款项目由3000个项目构成,应收账款的账面价值为400万元,假定应收账款的重要性水平为20万元,A注册会计师评估的重大错报风险水平为“低”,不打算采用其他实质性程序。假定A注册会计师所抽取样本的账面价值是115万
随机试题
全肺切除术后病人留置胸管的目的是【】
论述被害人在公诉、自诉、附带民事诉讼中的地位?(北大2012年研)
急性化脓性阑尾炎,阑尾切除术后最常见的并发症是()
早产儿的呼吸特点是
现行《城镇体系规划编制审批方法》自()起施行。
根据以下资料,回答下列问题。2012年,浙江省全年社会消费品零售总额13546亿元,比上年增长13.5%,扣除价格因素,实际增长11.4%。其中,城镇消费品零售额11409亿元,增长13.8%;乡村消费品零售额2137亿元,增长12.2%。分行业
舞厅:娱乐
跨国公司在国际市场上的竞争优势主要表现在那些方面?
Yourimproperwordswillgiverisetodoubtsconcerningyourtrueintentions.
【S1】【S7】
最新回复
(
0
)