首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
admin
2016-06-25
63
问题
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是( )万元。
选项
A、52.5
B、55
C、57.5
D、60
答案
B
解析
本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25—20),即产生应纳税暂时性差异207Y元,所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元,甲公司20×3年应交所得税=(210—10+20—20)×25%=50(万元),确认递延所得税费用=25—20=5(万元),甲公司20×3年的所得税费用=(210—10+20—5/25%)×25%+(25—20)=55(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2lNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,与存货审计相关的部分事项如下: (1)甲公司的存货存在特别风险,A注册会计师在了解部分内部控制后,未测试控制运行的有效性,直接实施了细节测试。 (2)2019年12月25日,A注册会计
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制
针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,假定治理层不参与管理被审计单位,下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的有()。
下列关于实质性程序的时间安排的说法中,不正确的有()。
注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查,确定其审定金额为48500元。如果采用比率法,注册会计师推断的存货总体错报为()元。
下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()。
相对而言,在下列四类记录、文件中,最能表明被审计单位的关联方交易的是()。
为证实被审计单位登记入账的销售交易确已发生,下列审计程序中,最为有效的是()。
注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意,商品价目表对主营业务收入来说一般只能证明()认定,而不能证明其他认定。
随机试题
Moviesusedtobeshowninanopenspaceinourtown,withaudience______onbenches,chairsorboxes.
治疗热淋,宜选用的药物是
某奶牛场部分奶牛产犊1周后,只采食少量粗饲料,病初粪干,后腹泻,迅速消瘦,乳汁呈浅黄色,易起泡沫;奶、尿液和呼出气有烂苹果味该病最可能诊断是()。
润肠泄热,行气通便功用的方剂是
根据《政府核准投资项目管理办法》,项目核准机关对项目申请报告审查的内容有()。
根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为计税依据的有()。
阅读材料,回答问题。材料一张謇(1853—1926年),江苏南通人。1894年考取状元,但他未贪恋官场,而是选择了实业救国之路。19世纪末,他在南通创办了大生纱厂,后又创办轮船、面粉、冶铁、银行等企业,成为一代工商巨子。材料二读
设A是n阶实对称矩阵,若对任意的n维列向量α恒有αTAα=0,证明A=0·
A、Teachers’resistancetochange.B、Students’inadequateabilitytoread.C、Teachers’misunderstandingofsuchliteracy.D、Stude
—Clair,doyoucookintheevenings?—______ThenIpreparesomethingspecial.Ihavealotofcookbooks.Ithinkit’snicetoe
最新回复
(
0
)