[2015]上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，XYz公司和ABC会计师事务所处于同一网络，审计项目组在甲公司2014年度财务报表审计中遇到下列事项： (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2014年度审计项目合伙人，A注

admin2016-06-24 41

问题 [2015]上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，XYz公司和ABC会计师事务所处于同一网络，审计项目组在甲公司2014年度财务报表审计中遇到下列事项：
(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2014年度审计项目合伙人，A注册会计师曾担任甲公司2009年度至2012年度审计项目质量控制复核人，因病未参与会计师事务所2013年度的工作。
(2)B注册会计师不是甲公司审计项目组成员，与A注册会计师同处一个分部，B注册会计师的妻子在甲公司任职，并因此持有将于2016年1月1日起可行权的甲公司股票期权3000股，B注册会计师承诺在禁售期结束后尽快予以处置。
(3)甲公司在2014年对固定资产计提了重大的减值准备，XYz公司合伙人X作为内部专家在审计中负责评估管理层的减值测试是否恰当，合伙人X将于2015年11月退休并受聘担任甲公司董事。
(4)乙公司是甲公司的重要联营公司，从事房地产业务，审计项目组成员C的父亲从银行购买了10万元定向信托理财产品，根据该产品的说明书，其募集的资金用于投资乙公司的房地产项目。
(5)XYz公司为甲公司提供了一项对甲公司财务报表有重大影响的税务建议，该建议的有效性取决于甲公司的相关会计处理是否恰当，审计项目组对该项会计处理存有疑虑，正在进行协调。
(6)甲公司的子公司丙银行和XYz公司签署协议，由丙银行向其客户推荐XYz公司的税务服务，由XYZ公司将有融资意向的客户介绍给丙银行。
要求：
针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

选项

答案[*]

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已做适当的记录和披露，注册会计师应当(　　)。在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项有(　　)。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是(　　)。注册会计师Z对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括(　　)。

注册会计师在通过控制测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括(　　)。

审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案不恰当表述的是(　　)。在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括(　　)。

刑罚功能

自愿无偿献血是指下列哪种做法

葡醛内酯属于

下列业务中，财务公司可以经营的业务有()。

某服装店根据历年销售资料得知:一位顾客造商店中购买服装的件数X的分布状况如下表，那么顾客在商店平均购买服装件数为()。

按对应的ASCII码值来比较，下列结果正确的是()。

“什么叫社会主义，什么叫马克思主义?我们过去对这个问题认识不是完全清醒的”。这种不清醒的突出表现是

设u=f(x，y，xyz)，函数z=z(x，y)由exyz=∫xyzh(xy+z－t)dt确定，其中f连续可偏导，h连续，求

审计

注册会计师

在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已做适当的记录和披露，注册会计师应当( )。在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项有( )。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是( )。注册会计师Z对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括( )。

注册会计师在通过控制测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括( )。

审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案不恰当表述的是( )。在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括( )。

刑罚功能

自愿无偿献血是指下列哪种做法

葡醛内酯属于

下列业务中，财务公司可以经营的业务有()。

某服装店根据历年销售资料得知:一位顾客造商店中购买服装的件数X的分布状况如下表，那么顾客在商店平均购买服装件数为()。

按对应的ASCII码值来比较，下列结果正确的是()。

“什么叫社会主义，什么叫马克思主义?我们过去对这个问题认识不是完全清醒的”。这种不清醒的突出表现是

设u=f(x，y，xyz)，函数z=z(x，y)由exyz=∫xyzh(xy+z－t)dt确定，其中f连续可偏导，h连续，求

在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已做适当的记录和披露，注册会计师应当(　　)。在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项有(　　)。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是(　　)。注册会计师Z对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括(　　)。

注册会计师在通过控制测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括(　　)。

审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案不恰当表述的是(　　)。在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括(　　)。