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位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人),2015年9月1日购置一座仓库,购置时取得的发票注明价款500万元,当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库,签订的产权转移书据载明含税金额1600万元,按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定,
位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人),2015年9月1日购置一座仓库,购置时取得的发票注明价款500万元,当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库,签订的产权转移书据载明含税金额1600万元,按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定,
admin
2018-06-22
39
问题
位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人),2015年9月1日购置一座仓库,购置时取得的发票注明价款500万元,当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库,签订的产权转移书据载明含税金额1600万元,按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定,该仓库的重置成本为800万元,成新率为80%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
乙企业应纳的增值税、城建税及附加、印花税合计为( )万元。
选项
A、61.30
B、58.42
C、58.22
D、56.07
答案
B
解析
应纳的增值税=(1600—500)/(1+5%)×5%=52.38(万元);乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费有城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税,合计=52.38×(5%+3%+2%)+1600×0.5‰=6.04(万元)。乙企业应纳的增值税、城建税及附加、印花税合计为58.42万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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