2014年东方公司共实现税前收入总 1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元

admin2015-10-16 13

问题 2014年东方公司共实现税前收入总 1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题
下列关于所得税计算的表述，错误的是( )。

选项 A、东方公司的应纳税所得额为540万元
B、东方公司的应纳税所得额为581．7万元
C、东方公司的应纳所得税为135万元
D、东方公司的应纳所得税为145．425万元

答案A，C

解析职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为180×14％=25．2(万元)，所以税前只能扣除25．2万元。企业拨缴的工会经费的扣除：实际发生10万元，扣除限额为180×2％=3．6(万元)，所以只能扣除3．6万元。职工教育经费的扣除：实际发生5万元，扣除限额为180×2．5％=4．5(万元)，所以只能扣除4．5万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)+ [(100-5)+(50-25．2)+(5-4．5)+(10-3．6)+15+100]-200=581．7(万元)，应纳所得税=581．7×25％=145．425(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2tTr777K

本试题收录于：财经法规与职业道德题库会计从业资格分类

财经法规与职业道德

会计从业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财经法规与职业道德

会计从业资格

没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也不得通过银行办理支付结算。()

按照《会计法》关于会计年度的规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。()

扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无须申报登记。()

纳税人的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。()

财政收入的集中汇缴是指由征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。()

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政议。()

下列税目，属于中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的有()。

单位信用卡持卡人违反规定用于10万元以上()的，对其处以5万～10万元罚款。

政府采购的采购人依据事先规定的评标或确定成交的标准，确定中标或成交供应商后，应当公开结果。()

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者如果不一致的，以中文大写的金额为准。()

A．500ml以上B．300ml以下C．300～500mlD．1000ml以上E．500～1000ml胸腔积液每次抽液量不宜超过

A．宜补宜涩B．宜凉宜宣C．宜清宜种D．宜泻宜通E．宜升宜燥带下病治脾当

接到质量可疑疫苗报告的药品监督管理部门应接到质量可疑疫苗报告的卫生主管部门应

可以将技术分析理论粗略划分为()。

古诗“暖风熏得游人醉，直把杭州作汴州”中的“汴州”是今天的()。

WhenyoudrivethroughtheRedwoodForestsinCalifornia,youwillbe________treesthatareover1,000yearsold.

下面公务写作中，不恰当的是()。

我国经济发展已经进入新常态。经济新常态的主要特点是

显示器的参数:1024×768,它表示（）。