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  3. 昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务： (1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金11

昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务： (1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金11

admin2014-02-27  43
问题 昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务：
   (1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金1170元，收取押金
702元，包装物已按合同约定于月末全部返还。
   (2)销售B牌啤酒给丙，共计100吨，每吨不含税销售单价1600元，货已发出，款已收到。根据销售合同，运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门，另收取运费2340元且分别核算，同时，酒厂还收取啤酒桶的租金585元、押金1170元，合同规定丙应于下月末之前归还该包装物。
   (3)用A牌粮食白酒180箱换取装酒机一部自用。
   (4)支付自来水公司生产用水费，增值税专用发票注明的税额40000元。
   (5)外购酒瓶100000个，增值税专用发票注明的税额为8500元。
   (6)收购农产品80000元，开具收购凭证。
   (7)将收购的农产品全部发往丁加工厂用于加工粮食白酒，丁加工厂代垫辅助材料600元，另外收取加工费1000元，并根据收款金额开具了增值税专用发票。月末加工完成，收回粮食白酒10吨入库。
   假设上述增值税专用发票均已通过认证。
   注：(A牌粮食白酒每箱10斤，消费税的比例税率为20%、定额税率为每斤0.5元；啤酒的消费税税率为每吨220元)
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额；
   (2)计算销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税；
   (3)计算销售自产的B牌啤酒产生的增值税销项税额；
   (4)计算销售自产的B牌啤酒应缴纳的消费税；
   (5)计算用A牌粮食白酒换取装酒机产生的增值税销项税额及应缴纳的消费税；
   (6)计算委托加工应由丁加工厂代收代缴的消费税税额；
   (7)计算当期应缴纳增值税。
选项
答案(1)销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额 ＝(60000＋25000＋1170÷1.17＋702÷1.17)×17％ ＝86600×17％＝14722(元) (2)销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税 ＝(60000＋25000＋1170÷1.17＋702÷1.17)×20％＋(1200＋500)×10×0.5 ＝25820(元) (3)销售自产的2牌啤酒产生的增值税销项税额 ＝100×1600×17％＋2340÷1.17×0.17＋585÷1.17×17
解析
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