甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 38

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。 ②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2vig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是()。(20l8年)

公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有()。(2012年，经调整)

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的有()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

下列关于公司经营范围的说法中，正确的是()。(2018年)

甲公司向社会公开发布招标公告，乙公司、丙公司、丁公司得知公告后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标，确定乙公司中标，并向其发出中标通知书。下列有关本案的说法中，正确的有()。

影响利率水平的因素有()。

肺癌病变的肉眼观察，下列哪一种情况不会出现

特异性性索间质肿瘤不包括下列哪项

男，41岁，腰痛伴右下肢放射痛3个月，反复发作，与劳累有关，咳嗽或用力排便时可加重疼痛。查体：右直腿抬高试验40℃阳性，加强试验阳性，X线片示：L4～5椎间隙变窄该患者右下肢麻木的区域可能为

A．20～30例B．100～300例C．200～500例D．常见病≥2000例E．多发病≥300例，其中主要病种≥100例Ⅳ期临床试验样本数为

球磨机施工宜采用()基础。

在我国,保险代理机构的许可证的有效期为:()

GooglealreadyhasawindowintooursoulsthroughourInternetsearchesanditnowhasinsightintoourailingbodiestoo.The

A、确实跟他说的一样B、结果正如他所说的C、他说的并不是事实D、他根本不知道这事C

Ifhe(come)______yesterday,Iwouldhavetoldhimallthedetailsregardingtheissue.