A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额

admin2020-10-15 57

问题 A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、48
B、12
C、72
D、15.84

答案2

解析 2008年12月31日没备的账面价值= 200-200÷5×2=120(万元)，计税基础=200 -200×40%-(200-200×40%)×40%=72 (万元)，应纳税暂时性差异余额=120-72=48 (万元)，递延所得税负债余额=48×25%=12 (万元)。

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