甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明、价款15万元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25％，因管理不善损失了10％；当月从小规

admin2017-05-09 32

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明、价款15万元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25％，因管理不善损失了10％；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、1．40
B、2．12
C、1．91
D、2．4

答案C

解析因自然灾害损失的购进货物，其进项税额准予按规定抵扣；因管理不善损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。因此，甲企业当月可以抵扣的进项税额=(15×13％+1×11％)×(1－10％)+2×3％=1．91(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2xig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于物权变动的表述中，不正确的是()。

根据《物权法》的规定，下列关于建筑物区分所有权说法正确的是()。

甲公司因不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，遂于2018年3月申请破产，且法院已受理。经查，在此前半年内，甲公司针对若干债务进行了个别清偿。关于管理人的撤销权，下列表述正确的有()。

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。

犯罪必须具有的特征有()。

在电子商务中为交易双方或者多方提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等服务，供交易双方或者多方独立开展交易活动的法人或者非法人组织的是()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

试述社会主义现代化建设中应如何正确对待祖国的传统文化。

关于高千伏摄影的优缺点叙述错误的是

预应力筋切断不得采用()切割。

施工进度动态控制的依据是()施工进度计划。

一家公司想要成为国际多式联运经营人，但是经审查由于其不具有国际多式联运线路以及相应的经营网络，因此，该公司无法进行国际多式联运经营。请问想要成为国际多式联运经营人必须要具备哪些条件?

下列关于《三国演义》的说法，正确的有()。

①爆炸原因出自S国制造的卫星②S国委托中国发射人造地球卫星发生爆炸③收集各种资料进行调查研究和分析④中方胜诉，事故损失应由S国承担⑤S国提出向中国索赔损失

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f(a)=f(b)=0，证明：存在ξ∈(a，b)，使得f’(ξ)=2ξf(ξ)．

下面关于UART、RS—232、RS一485的叙述中，错误的是()。