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甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税,适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税,适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
admin
2021-12-01
97
问题
甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税,适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。
选项
A、40
B、32
C、37.12
D、46.4
答案
B
解析
本题考核企业所得税销售货物收入的确定。商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=46.4÷(1+16%)×(1-20%)=32(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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