2. 财经
  3. 要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税额。 资料：A外商投资企业于1996年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日

要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税额。 资料：A外商投资企业于1996年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日

admin2013-01-15  148
问题 要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税额。
   资料：A外商投资企业于1996年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日，“应交税金——应交增值税”账户借方余额2000元。2003年5月企业发生的主要经业务如下：
1．5月8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。
2．5月13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款 20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元；购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。
3．5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一面复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额 68000元，款项已付，供货免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。
4．5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额 425元，款项已用银行存款支付。
5．5月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
6．5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注
明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。
7．5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值15000元，累计折旧为 120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各一张。
8．5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库。 (不考虑滞纳金、罚款)
9．5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款 800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。
10．5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付。经查，至月末，乙材料仍未到达企业。
选项
答案正确会计分录： 1．借：原材料——甲100000 应交税金——应交增值税(进项税额) 17000 贷：应付账款 117000(1分) 2．借：原材料——煤炭 20707.96 应交税金——应交增伙税(进项税额) 2692.04 贷：银行存款 23400(1分) 借：银行存款23400 贷：主营业务收入 20000 应交税金——应交增值税(销项税额) 3400 3．借：固定资产468000 贷：银行存款468000 4．借：制造费用 2500 应交税金——应交增值税(进项税额) 425 贷：银行存款 2925 5．借：银行存款 -35100 贷：主营业务收入 -30000 应交税金——应交增值税(销项税额) -5100 6． (1) 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金——应交增值税(销项税金) 34000 (2) 借：应交税金——应交增值税(已交税金) 13600 贷：银行存款 13600 7． (1) 借：固定资产清理 30000 累计折旧 120000 贷：固定资产 150000 (2) 借：银行存款 26000 贷：固定资产清理 26000 (3) 借：固定资产清 24000 累计折旧 56000 贷：固定资产——设备 80000 (4) 借：银行存款 60000 贷：固定资产管理 60000 (5) 借：固定资产清理 32000 贷：营业外收入 32000 8． (1) 借：在建工程 1700 贷：应交税金——增值税检查调整 1700 (2) 借：原材料 850 贷：应交税金——曾值税金检查调整 850 (3) 借：应交税金——增值税检查凋整 2550 贷：应交税金——未交增值税金 2550 (4) 借：应交税金——未交增值税 2550 贷：银行存款 2550 9．借：银行存款 1006200 贷：主营业务收入 860000 应交税金——应交增值税(销项税额) 146200 10．借：物资采购 50000 待摊费用——待抵扣进项税 8500 贷：银行存款 58500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2yYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)