2011年1月1日，居民企业甲公司投资300万元与乙公司在境内新设A公司(居民企业)，甲公司占A公司20％股权。2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收

admin2020-10-26 29

问题 2011年1月1日，居民企业甲公司投资300万元与乙公司在境内新设A公司(居民企业)，甲公司占A公司20％股权。2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收处理，下列说法正确的有( )。 (假设甲公司适用企业所得税税率为25％)

选项 A、甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入，可以作为计提业务招待费的基数
B、按照甲企业所占股份比例，分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息，免征企业所得税
C、甲公司股权转让所得为200万元
D、甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元

答案C,D

解析股权转让收入属于资产转让，不得作为计提业务招待费的基数，故A选项错误；在一般的股权转让过程中，股权转让收入减除投资成本为股权转让所得，不可按照投资比例确定股息所得，股权转让所得的一般税务处理是按照税率计算缴纳企业所得税，故B选项错误。直接确定投资股权转让所得=500-300=200(万元)，C选项正确；甲公司应纳企业所得税=200×25％=50(万元)，D选项正确。

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税法

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税法

注册会计师

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有()。

下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是()。

个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值是()。

2017年1月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元(不含增值税)的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元(不含增值税)，该住房系公司2014年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。

下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有()。

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元．运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，则该企业应纳关税()万元。

下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。(2015年)

以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有()。

税收保全措施的被执行人不包括()。

患者，女，26岁，已婚。胃脘痞满，不思饮食，频频泛恶，干呕，大便秘结，舌红少津，脉细弱。其病机是

疗程超过2个月的感染为使用抗生素后敏感菌株被消灭，剩下的耐受菌株大量繁殖所引起的感染为

合同法律关系(　　)，是参加合同法律关系，享有相应权利、承担相应义务的当事人。

下列选项中关于基金销售人员基本行为规范的说法，不正确的是()。

已知连续型随机X的概率密度为求：分布函数F(x)；

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下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是()。

个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值是()。

2017年1月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元(不含增值税)的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元(不含增值税)，该住房系公司2014年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。

下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有()。

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元．运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，则该企业应纳关税()万元。

下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。(2015年)

以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有()。

税收保全措施的被执行人不包括()。

患者，女，26岁，已婚。胃脘痞满，不思饮食，频频泛恶，干呕，大便秘结，舌红少津，脉细弱。其病机是

疗程超过2个月的感染为使用抗生素后敏感菌株被消灭，剩下的耐受菌株大量繁殖所引起的感染为

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下列选项中关于基金销售人员基本行为规范的说法，不正确的是()。

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