某上市公司主营水泵制造，自2018年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、

admin2021-03-06 121

问题某上市公司主营水泵制造，自2018年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下。
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发的合理的工资薪金支出为4000万元。拨缴工会经费110万元，发生职工福利费620万元、职工教育经费330万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理，截至2019年年底尚未形成无形资产。
(5)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(6)通过民政部门向贫困儿童捐赠800万元用于援建希望小学。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=50000×5‰=250(万元)。业务招待费扣除限额2=350×60％=210(万元)。税前可以扣除的业务招待费支出为210万元。业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。

解析

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政府采购的投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期未作处理的，可以采取的救济途径有()。

某企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。

下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

2015年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2016年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

PresidentCoolidge’sstatement,"ThebusinessofAmericaisbusiness,"stillpointstoanimportanttruthtoday—thatbusinessin

动脉血压升高时，下列哪项不是压力感受性反射的效应

用于标记抗体的荧光素应符合下列要求，除外

三大经典风险调整收益衡量方法是(　　)。

下列关于现值和终值的计算公式中，正确的有()。

微程序控制器中，机器指令与微指令的关系是()。

Nooneshouldbeforcedtowearauniformunderanycircumstance.Uniformsaredemandingtothehumanspiritandtotallyunnece

A、Hisneighborsdon’tneedhishelp.B、Hisneighborsaren’tsociable.C、Hisneighborsintendtogoonvacation.D、He’stoobusy

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下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

2015年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2016年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

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动脉血压升高时，下列哪项不是压力感受性反射的效应

用于标记抗体的荧光素应符合下列要求，除外

三大经典风险调整收益衡量方法是( )。

下列关于现值和终值的计算公式中，正确的有()。

微程序控制器中，机器指令与微指令的关系是()。

Nooneshouldbeforcedtowearauniformunderanycircumstance.Uniformsaredemandingtothehumanspiritandtotallyunnece

A、Hisneighborsdon’tneedhishelp.B、Hisneighborsaren’tsociable.C、Hisneighborsintendtogoonvacation.D、He’stoobusy

三大经典风险调整收益衡量方法是(　　)。