首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
admin
2014-05-27
53
问题
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
(1)2007年3月21日,A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产,公允价值为2000万元。2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元。公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产。2007年12月3日将该股票出售,取得价款 2500万元。假定税法规定,资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待出售时一并计入。
(2)2007年6月21日,A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(3)2007年6月30日,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备100万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于2008年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。
(4)2007年6月30日,A公司应收B公司账款余额为1000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备。按照税法规定,计提的各项资产减值不允许税前抵扣。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于2008年1月清偿。
(5)2007年6月30日,A公司购买的国库券划分为持有至到期投资,按照实际利率确认的半年利息收入100万元,按照票面利率确认的半年应收利息120万元。
(6)至2007年12月31日,事项(2)至(5)未发生任何增减变动。2007年度A公司实现会计利润5000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
按照我国企业会计准则的规定,有关所得税会计报表列示不正确的有( )。
选项
A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E、所得税费用应当在利润表中单独列示
答案
B,D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2zNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果注册会计师在财务报表报出日后获知被审计单位审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,则可能采取的措施恰当的有()。
在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时,注册会计师通常无须评价的是()。
下列有关审计证据的说法中,错误的是()。
上市公司甲公司是ABC会计师事务的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为150万元,明显微小错报的临界值为10万元,审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:
下列各项中,仅与期末账户余额相关的认定是()。
在识别和评估关联方交易相关的重大错报风险时,下列说法中,错误的是()。
注册会计师审计A公司2017年的财务报表,于2018年2月5日完成审计工作,2月16日对外报出财务报表。A公司有一批2017年销售的商品,于2月28日被退回,A公司未调整2017年财务报表。则不考虑其他事项,注册会计师应出具的审计意见为()。
甲集团是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲集团2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元。 资料一: (1)甲集团利用ERP系统核算应收账款,在以前年度,利用ERP系统之外的Q软件手工输入相关数据后进行应收账款账龄
某企业自行开发并按法律程序申请取得专利权一项,研究过程中发生材料费用60万元,开发过程中发生人员工资支出20万元及职工福利费用2.8万元,借款利息1.2万元(假设开发过程中的支出均能资本化);依法取得时发生注册费用l0万元,支付聘请律师等费用2万元。企业
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房,工程采用出包方式,每半年支付一次工程进度款。工程于2008年6月30日完工,达到预定可使用状态。建造该项工程资产支出情况如下:(1)2007年1月1日,支出3000万元;(2)2007年
随机试题
与宾客沟通时,下列行为中正确的是()。
议会君主制和二元君主制的区别集中体现于()
医师甲经执业医师注册,在某医疗机构执业。一年后,该医师改聘到另一预防机构执业。其改变执业地点和类别的行为
行政沟通的作用主要表现在()等方面。
以下属于位置平均数的是()。
高等教育心理学的重要作用是有助于____________、有助于提高教育教学质量、有助于进行教育教学改革。
A、B、C、D、E这5个小组开展扑克牌比赛,每两个小组之间都要比赛一场,到现在为止,A组已经比赛了4场,B组已经比赛了3场,C组已经比赛了2场,D组已经比赛l场。问E组比了几场?
Wecaninferfromthefirsttwoparagraphsthattheindustrialistsdisregardenvironmentalprotectionchieflybecause______.T
为了保障数据的存储和传输安全,需要对一些重要数据进行加密。由于对称密码算法(1),所以特别适合对大量的数据进行加密。国际数据加密算法IDEA的密钥长度是(2)位。(2)
Theresultofautomationmaywellbeanincreaseinemployment,sinceitisexpectedthatvastindustrieswillgrowuparoundma
最新回复
(
0
)