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  3. 甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25％。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。假定无其他纳税调整事项。甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为

甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25％。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。假定无其他纳税调整事项。甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为

admin2021-05-18  81
问题 甲公司2017年按企业会计准则计算的会计利润为1500万元，适用的所得税税率为25％。其中包括本年支付的税收滞纳金12万元、本年收到的国债利息收入5万元。假定无其他纳税调整事项。甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元，均影响所得税费用。则下列关于甲公司2017年所得税相关说法正确的是(    )。
选项 A、当期所得税376．75万元
B、所得税费用386．75万元
C、所得税费用396．75万元
D、递延所得税费用15万元
答案D
解析 当期所得税=[1500+12－5－(50－40)／25％－(25－20)／25％]×25％=361．75(万元)。递延所得税费用=(50-40)－(20-25)=15(万元)。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=361．75+15=376．75(万元)。
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