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某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2018年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2018年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2018年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2018年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累
admin
2019-11-06
36
问题
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2018年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2018年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5 000万元,办公楼装修费用为1 000万元:中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作为固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额计算,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。 (计算房产原值时不考虑土地价格。)
问题:
分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2018年度应纳房产税。
选项
答案
重置前房产税计税依据:500×(1—20%)=400(万元)。重置后房产税计税依据:[5 000+(500一400)+1 000+200+300]×(1—20%)=5 280 (万元)。2018年应纳房产税=400×1.2%×2÷12+5 280×1.2%×2÷12=11.36(万元)。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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