首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
admin
2010-03-08
36
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。
2010年2月经聘请的会计师事务所对2009年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款1638000
贷:预收账款——代销汽车款1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额200万元、增值税额34万元,当月投入使用,当年已经计提了折旧费用11.7万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额;购买专用设备支付的增值税34万元,不符合进项税额抵扣条件:假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)
要求:
(1)填列给出的《企业所得税计算表》中带。号项目的金额。
(2)针对《企业所得税计算表》第13~17行所列项目需作纳税调整增加的情况,逐一说明调整增加的理由。
选项
答案
[*] 第1行:营业收入=68000+28×5=68140(万元) 第2行:营业成本=45800+20×5=45900(万元) 第3行:营业税金及附加=9250+(5×28×17%+5×28×9%)×(7%+3%)+5×28×9% =9266.24(万元) 第8行:营业利润=68140-45900-9266.24-3600-2900-870+550=6153.76(万元) 第11行:利润总额=6153.76+320-1050=5423.76(万元) 第12行:纳税调增加额=112+1415+60+30+1.95=353.1(万元) 第13行:业务招待费发生额的60%=280×60%=168(万元)<68140×5‰ 纳税调增金额=280-168.112(万元) 第14行:公益性捐赠限额=5423.76×12%=650.85(万元) 纳税调增金额=800-650.85=1415(万元) 第15行:福利费开支限额=3000×14%=420(万元) 纳税调整金额=480-420=60(万元) 第16行:工会经费开支限额=3000×2%=60(万元) 纳税调整金额=90-60=30(万元) 第17行:折旧限额=(200+34)÷10÷12×5=75(万元) 折旧的纳税调整金额=11.7-75=1.95(万元) 第18行:纳税调整减少额=60+550=610(万元) 第19行:加计扣除=120×50%=60(万元) 第20行:免税收入=550(万元) 第21行:应纳税所得额=5423.76+353.10-610=5166.86(万元) 第23行:应纳所得税额=5166.86×25%=1291.72(万元) 第24行:抵免所得税额=(200+34)×10%=23.40(万元) 第25行:实际应纳税额=1291.72-23.40=1268.32(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/33Yg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
北京的蔡某和上海的李某签订了一份购买100台空调的买卖合同,双方约定合同的签订地为天津。蔡某在北京签字盖章,随后以快递方式将合同送至上海,李某在合同上完成签字盖章。双方在合同中约定合同价款为50万元,李某在合同签订后1个月内分3次将空调运送到蔡某指定地点杭
根据合同法律制度的规定,下列合同中属于无效合同的有()。
根据合同法律制度的规定,要约失效的情形包括()。
甲欲出售一批设备,6月1日与乙签订设备买卖合同,约定于6月10日付款交货。6月2日,甲又与丙签订设备买卖合同,签订合同后丙将设备拉走,约定8日后付款。6月7日,甲又与丁签订设备买卖合同,丁于当日支付全部价款,约定次日交货。6月10日,乙、丁均要求甲履行合同
涉税犯罪+刑事诉讼张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2009年3月,张某应朋友宋某之托,为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续,致使祥云运输公司在2009年至2011年两年间少缴营业税230万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答谢费10
涉税犯罪+刑事诉讼2012年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某
涉税犯罪+刑事诉讼证据2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义
某药厂以本厂过期药品作为主原料,更改生产日期和批号生产出售;甲市乙县药监局以该厂违反药品管理法的相关规定,决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向乙县政府申请复议,乙县政府调查审理后,决定没收药品并将罚款降为10万元;药厂不服予以起诉。下列有关本案的说法中
行政许可+行政诉讼某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许叮的申请。省地方税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后,乙公司得知此事。乙公司认为:(1)甲公司不具
耿涛于1986年购买一处房产,于1988年6月依法取得房屋所有权证。1993年,耿涛迁往外地居住,将房屋租赁给其朋友翟继光,并将房屋所有权证交给翟继光保管。1999年9月,翟继光向某市房屋管理局申请办理该房屋的所有权转移登记,并向该局提供了《房屋
随机试题
护患关系应为
当事人以案件重大复杂为由,直接向中级人民法院起诉,中级人民法院可能采取的正确做法有哪些?
需要自启动的重要电动机,不宜装设低电压保护,但按工艺或安全条件在长时间停电后不允许自启动时,应装设长延时的低电压保护,其时限可取()。
按照我国《标准施工招标文件》中合同条款的规定,下列事件发生后,承包商既可索赔费用,又可索赔利润的事件包括()。
下列与建造合同相关会计处理的表述中,不正确的是()。
甲公司是一家尚未上市的高科技企业,固定资产较少,人工成本占销售成本的比重较大为了进行以价值为基础的管理,公司拟采用相对价值评估模型对股权价值进行评估,有关资料如下:(1)甲公司2013年度实现净利润3000万元,年初股东权益总额为20000万元,年末股东
OurjourneyhasbroughtushalfwayacrossnorthernChina.
已知A是3阶矩阵,α(i=1,2,3)是3维非零列向量,若Aαi=iαi(i=1,2,3),令α=α1+α2+α3证明:α,Aα,A2α线性无关;
Accordingtothepassage,treesaredescribedasallofthefollowingexcept______.Fromthepassage,welearnthatalmosteve
Yourclassrecentlyhadadiscussionabouttheimportanceofexerciseandsportforkeepingfit.Yourteacherhasnowaskedyou
最新回复
(
0
)