某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 59

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。

选项 A、48220
B、47800
C、47020
D、46380

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有(　　)。

税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是(　　)。

本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　)

税法按地位划分可分为(　　)

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

《巨人传》的作者是

可出现向心性视野缩小的疾病有()

如图7－41所示电路中，R=lkΩ，C=1μF，Ui=1V，电容无初始储能，如果开关S在t=0时刻闭合，则给出输出电压波形的是()。

工程量清单构成包括(　　)。

电路交换系统的主要交换方式包括()。

根据质量管理八项原则，领导在建筑企业的质量管理中起着(　　)作用。

他们对这类事情的处理，往往采用长期保密或者语言不详、不令公众(明晓)的方式。()

1990、2000、2010、2012年四年，全国茶叶生产前十位省份茶园面积均超过全国的5％的省份有：

Two-thirdsoftheU.S.basketballplayersareblack,andthenumberwouldbegreater______thecontinuingpracticeofpickingwh

A、It’squitedifferentwhenpronouncedinFrenchandEnglish.B、TowritewithoutusingitisdifficultbothinEnglishandinF

税法一

税务师职业资格

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有( )。

税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。

本月销项税额为( )元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是( )。

营业税的扣缴义务人有( )

税法按地位划分可分为( )

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳资源税额为( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是( )元。

《巨人传》的作者是

可出现向心性视野缩小的疾病有()

如图7－41所示电路中，R=lkΩ，C=1μF，Ui=1V，电容无初始储能，如果开关S在t=0时刻闭合，则给出输出电压波形的是()。

工程量清单构成包括( )。

电路交换系统的主要交换方式包括()。

根据质量管理八项原则，领导在建筑企业的质量管理中起着( )作用。

他们对这类事情的处理，往往采用长期保密或者语言不详、不令公众(明晓)的方式。()

1990、2000、2010、2012年四年，全国茶叶生产前十位省份茶园面积均超过全国的5％的省份有：

Two-thirdsoftheU.S.basketballplayersareblack,andthenumberwouldbegreater______thecontinuingpracticeofpickingwh

A、It’squitedifferentwhenpronouncedinFrenchandEnglish.B、TowritewithoutusingitisdifficultbothinEnglishandinF

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有(　　)。

税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是(　　)。

本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　)

税法按地位划分可分为(　　)

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

工程量清单构成包括(　　)。

根据质量管理八项原则，领导在建筑企业的质量管理中起着(　　)作用。