某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 39

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。

选项 A、48220
B、47800
C、47020
D、46380

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有(　　)。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列经营行为属于混合销售行为的是(　　)。

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当(　　)作为计税依据计算消费税。

营业税的扣缴义务人有(　　)

下列说法正确的是(　　)

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

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患者，女，10个月。腹泻3天，大便为蛋花汤样带黏液，有霉臭味，无尿8小时，眼窝凹陷，四肢厥冷，诊断为腹泻病。首先应考虑选择的液体为

进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应最先使用（）估定完税价。

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设P为椭球面S：x2+y2+z2一yz=1上的动点，若S在点P的切平面与xOy面垂直，求P点的轨迹C，并计算曲面积分其中∑是椭球面S位于曲线C上方的部分．

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税务师职业资格

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下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有( )。

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化妆品公司应纳消费税为( )。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

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患者，女，10个月。腹泻3天，大便为蛋花汤样带黏液，有霉臭味，无尿8小时，眼窝凹陷，四肢厥冷，诊断为腹泻病。首先应考虑选择的液体为

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设P为椭球面S：x2+y2+z2一yz=1上的动点，若S在点P的切平面与xOy面垂直，求P点的轨迹C，并计算曲面积分其中∑是椭球面S位于曲线C上方的部分．

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下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列经营行为属于混合销售行为的是(　　)。

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当(　　)作为计税依据计算消费税。

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下列说法正确的是(　　)

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。