某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 83

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。

选项 A、48220
B、47800
C、47020
D、46380

答案A

解析

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税法一

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本月销售不动产应纳营业税(　　)万元。本月应纳营业税共计(　　)万元。

本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有(　　)。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　　)。

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是(　　)。

3PE焊缝缺陷的表现形式有哪些?

不符合陈旧性出血特点的是

下列属于法律中规定的孕产期保健服务内容的是

在设计阶段应用价值工程进行方案优化控制工程造价时，研究对象的选取常通过()确定。

某商品混凝土公司一次性购进一批散装水泥，按要求见证取样每一批量不得超过()t。

要保持高质量的库存商品，事前控制很关键，其主要环节及采取的措施有()。

ERP通过前馈的物流和反馈的信息流和资金流，把客户需求和企业内部的生产活动，以及供应商的制造资源整合在一起，体现完全按用户需求制造的一种供应链管理思想的功能网链结构模式，它的基础是()。

阅读下面的文言文，完成后面各题。水仙水仙一花，予之命也。予有四命，各司一时：春以水仙兰花为命；夏以莲为命；秋以秋海棠为命；冬以腊梅为命。无此四花，是无命也。一季

下列不属于彩色电视制式的是(50)。

税法一

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本月销售不动产应纳营业税( )万元。本月应纳营业税共计( )万元。

本月销项税额为( )元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是( )。

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

化妆品公司应纳消费税为( )。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。

从税法的立法过程看，税法属于( )。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。

3PE焊缝缺陷的表现形式有哪些?

不符合陈旧性出血特点的是

下列属于法律中规定的孕产期保健服务内容的是

在设计阶段应用价值工程进行方案优化控制工程造价时，研究对象的选取常通过()确定。

某商品混凝土公司一次性购进一批散装水泥，按要求见证取样每一批量不得超过()t。

要保持高质量的库存商品，事前控制很关键，其主要环节及采取的措施有()。

ERP通过前馈的物流和反馈的信息流和资金流，把客户需求和企业内部的生产活动，以及供应商的制造资源整合在一起，体现完全按用户需求制造的一种供应链管理思想的功能网链结构模式，它的基础是()。

阅读下面的文言文，完成后面各题。水仙水仙一花，予之命也。予有四命，各司一时：春以水仙兰花为命；夏以莲为命；秋以秋海棠为命；冬以腊梅为命。无此四花，是无命也。一季

下列不属于彩色电视制式的是(50)。

本月销售不动产应纳营业税(　　)万元。本月应纳营业税共计(　　)万元。

本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有(　　)。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　　)。

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是(　　)。