甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所生产轿车的市场占有率，甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎，计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案：注：SHIBOR=上海银行同业拆借利率要求：

admin2013-06-07 86

问题甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所生产轿车的市场占有率，甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎，计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案：

注：SHIBOR=上海银行同业拆借利率
要求：
计算分析方案A和方案c的成本差异。

选项

答案方案A的利率为8％，即方案A的融资成本为8％。根据方案c提供的资料可知，甲公司具有浮动利率贷款的比较优势，但希望得到固定利率贷款，所以，可以将其浮动利率贷款与对方固定利率贷款互换。按照方案c进行利率互换，甲公司实际负担的利率水平为：(sHIBOR+1．5％)一(sHIBOR+1．2％)+7．5％=7．8％，考虑相关手续费0．3％(5年筹资的费用)，方案c的融资成本为7．8％+0．3％／5=7．86％。因此方案A和方案c的成本差异=8％一7．86％=O．14％，6000×0．14％=8．4(万元)。

解析

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