2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

admin2016-12-22 19

问题 2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下：
(1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1000万元、1200万元和1400万元。
(2)甲公司债券信用评级为AAA级，且最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。
(3)甲公司发行的公司债券为两年期，年利率为5％，发行对象为社会公众投资者和机构投资者。
(4)本次债券发行由A承销商包销，承销期限为100天，A承销商可以预先购入并留存公司债券1000万元。
要求：根据上述资料，简要回答下列问题。
本次发行的承销方案是否符合法律规定?并说明理由。

选项

答案①由A承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。在本题中，向不特定对象公开发行的债券为7000万，应当由承销团承销，不应该只由A承销商包销。 ②承销期限不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日。 ③包销方式不符合规定。根据规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。

解析

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2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认不正确的是()。

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的本合伙企业债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

下列表述中，不符合《外汇管理条例》规定的是()。

李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据新颁布的《合伙企业法》的规定，李某的下列行为中，不符合法律规定的是()。

下列各项中，可以成为财政违法行为违法主体的有()。

在GnRH持续作用下，促性腺激素水平的下降不是因为：

关于三羧酸循环的描述中错误的是

患者，男，自12岁时起，经常有鼻痒、鼻腔堵塞、流涕、不适等症状。经诊断患者可能患有鼻炎或鼻窦炎。在治疗方法中，可作鼻窦穿刺术

患儿女，9岁。患有先天性心脏病，应用强心苷类药物治疗，护士对其家长进行有关饮食营养的健康教育时，应强调多给患儿进食()

理财规划师在分析客户需求时，了解客户的财务状况非常重要，()属于客户的财务信息。[2006年11月二级真题]

按照新企业会计准则规定，下列各项中，影响营业利润的项目有()。

任何扎实、有效的课堂，都离不开教师及时、巧妙、精要的()和指导。

苏共二十大（华东师范大学2000年世界当代史真题）

Intheeyesoftheauthor,anoddphenomenonnowadaysisthat.Sweptbytheprevailingtrend,theauthor.

2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

中级经济法

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根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认不正确的是()。

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的本合伙企业债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

下列表述中，不符合《外汇管理条例》规定的是()。

李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据新颁布的《合伙企业法》的规定，李某的下列行为中，不符合法律规定的是()。

下列各项中，可以成为财政违法行为违法主体的有()。

在GnRH持续作用下，促性腺激素水平的下降不是因为：

关于三羧酸循环的描述中错误的是

患者，男，自12岁时起，经常有鼻痒、鼻腔堵塞、流涕、不适等症状。经诊断患者可能患有鼻炎或鼻窦炎。在治疗方法中，可作鼻窦穿刺术

患儿女，9岁。患有先天性心脏病，应用强心苷类药物治疗，护士对其家长进行有关饮食营养的健康教育时，应强调多给患儿进食()

理财规划师在分析客户需求时，了解客户的财务状况非常重要，()属于客户的财务信息。[2006年11月二级真题]

按照新企业会计准则规定，下列各项中，影响营业利润的项目有()。

任何扎实、有效的课堂，都离不开教师及时、巧妙、精要的()和指导。

苏共二十大（华东师范大学2000年世界当代史真题）

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