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  3. 某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3.5万元

某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3.5万元

admin2013-01-29  39
问题 某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2008年度的应纳税所得额为(      )万元。
选项 A、21.86
B、26.36
C、30.36
D、33.36
答案B
解析 银行的年利息率=(5×2)÷200×100％=5％；可以税前扣除的职工借款利息=60×5％÷12×10=2．5(万元)；超标准的利息=3.5－2.5=1(万元)；应纳税所得额=25.36+1=26.36(万元)。
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