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某宾馆位于市区,2008年4月经营业务如下: (1)客房收入1000万元; (2)餐饮收入400万元; (3)车队客运收入200万元; (4)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);
某宾馆位于市区,2008年4月经营业务如下: (1)客房收入1000万元; (2)餐饮收入400万元; (3)车队客运收入200万元; (4)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);
admin
2009-03-17
56
问题
某宾馆位于市区,2008年4月经营业务如下:
(1)客房收入1000万元;
(2)餐饮收入400万元;
(3)车队客运收入200万元;
(4)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);
(5)商务中心服务费收入50万元;
(6)小卖部零售收入20万元。
(小卖部增值税适用税率4%)
要求:计算该宾馆2008年4月:
(1)应缴纳的营业税税额。
(2)应缴纳的增值税税额。
(3)应缴纳的城建税税额。
选项
答案
(1)该宾馆2008年4月应缴纳的营业税税额: 客房收入应纳营业税=1000×5%=50(万元) 餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元) 车队客运收入应纳营业税=200×3%=6(万元) 夜总会收入应纳营业税=100×20%=20(万元) 商务中心服务费收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元) 该宾馆2008年4月应缴纳的营业税税额=50+20+6+20+2.5=98.5(万元) (2)应缴纳的增值税税额: 小卖部零售收入应纳增值税=20÷(1+4%)×4%=0.77(万元) (3)应缴纳的城建税税额: 城建税税额=(营业税税额+增值税税额)×7% =(98.5+0.77)×7%=6.95(万元)
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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