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某旅行社本月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,代付门票等费用5万元。
某旅行社本月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,代付门票等费用5万元。
admin
2021-12-06
30
问题
某旅行社本月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为( )。
选项
A、4.1万元
B、3.5万元
C、2.5万元
D、2.15万元
答案
8
解析
旅游业务的计税营业额,按税法规定,对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的全部旅游费减去支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团到境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额。营业税=[(40-18)+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15(万元)
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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