某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,

admin2015-08-16  29

问题 某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:
    (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。
    (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,新项链每条零售价O.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。
    (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
    (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元。
    (5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
    (其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%。)
    要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
销售成套礼盒应缴纳的消费税。

选项

答案销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)

解析
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