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甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。 (1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。 (2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。 (1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。 (2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,
admin
2011-05-15
61
问题
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。
(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。
(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。
(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元;此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定,资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。
要求:
计算并编制2011年末计提存货跌价准备会计分录,并编制有关所得税的会计分录;
选项
答案
①有合同约定部分 可变现净值=10000×1.5-10000×0.05=14500(万元) 成本=10000×1.41=14100(万元) 计提存货跌价准备金额=0 ②没有合同约定部分 可变现净值=3000×1.3-3000×0.05=3750(万元) 成本=3000×1.41=4230(万元) 计提存货跌价准备=4230-3750=480(万元) ③会计分录 借:资产减值损失—存货减值损失 480 贷:存货跌价准备 480 ④所得税会计处理 借:所得税费用 250 递延所得税资产 (480×25%)120 贷:应交税费—应交所得税 [(1000+480)×25%]370
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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