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甲石油公司(增值税一般纳税人)2016年2月在境内开采原油的同时开采天然气,当月销售天然气取得含税销售额242.95万元,已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油,开具普通发票注明含税销售额为362.7万元。已知天然气、原油适用的资源税税率
甲石油公司(增值税一般纳税人)2016年2月在境内开采原油的同时开采天然气,当月销售天然气取得含税销售额242.95万元,已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油,开具普通发票注明含税销售额为362.7万元。已知天然气、原油适用的资源税税率
admin
2017-04-16
43
问题
甲石油公司(增值税一般纳税人)2016年2月在境内开采原油的同时开采天然气,当月销售天然气取得含税销售额242.95万元,已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油,开具普通发票注明含税销售额为362.7万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6%,则该石油公司当月应缴纳资源税( )万元。
选项
A、12.9
B、18.6
C、31.06
D、31.5
答案
D
解析
纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。天然气适用的增值税税率为13%,原油适用的增值税税率为17%。该石油公司当月应缴纳资源税=242.95/(1+13%)×6%+362.7/(1+17%)×6%=31.5(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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