首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为1000万元。 (1)2010年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为1000万元。 (1)2010年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管
admin
2011-05-15
33
问题
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为1000万元。
(1)2010年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。
(2)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用6年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元,账面价值:勾700万元。转为投资性房地产核算后,A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时—并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为2000万元。
(3)A公司2011年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元。
(4)A公司2011年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关A公司2011年所得税的会计处理,正确的有( )。
选项
A、递延所得税资产发生额为100万元
B、递延所得税负债发生额为162.5万元
C、递延所得税费用为62.5万元
D、应交所得税为187.5万元
E、所得税费用为250万元
答案
A,B,C,D,E
解析
A选项,应收账款可抵扣暂时性差异累计额=10000-9000=1000(万元),2011年末递延所得税资产发生额=1000×25%-150=100(万元)。B选项,投资性房地产应纳税累计暂时性差异=2600-(1000-1000/20×8)=2000(万元);年末递延所得税负债发生额=2000×25%-337.5=162.5(万元)。C选项,递延所得税费用=-100+162.5=62.5(万元)。D选项,应交所得税=(1000+400-600-1000/20)×25%=187.5(万元)。E选项,所得税费用=187.5+62.5=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3LVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
下列对职业道德基本原则产生不利影响的情形中,属于自身利益导致的是()。
在细节测试中,下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。
(2016年)下列各项中,属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有()。
下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告,并给利害关系人造成损失的,人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。
下列有关抽样风险的说法中,正确的有()。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注以下信息的有()。
对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易,注册会计师拟检查相关合同,下列方面中注册会计师需要考虑的有()。
下列有关PPS抽样的说法中,不恰当的有()。
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,通常还应实施的审计程序有()。
随机试题
Y式沟通是一种只能_____沟通的模式。
目前测定肾小球滤过率的金指标是
属于非器官特异性自身免疫病的是
设f(x,y)是连续函数,则=()。
根据《合伙企业法》的规定,下列情形中,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名的有()。
当事人以技术入股方式订立联营合同,但技术入股人不参与联营体的经营管理,并且以保底条款形式约定由联营体或者联营他方支付其技术价款或者使用费的,视为合作开发合同。()
行款格式的基本内容不包括()。
Since1989,DaveThomas,whodiedatage69,wasoneofthemostrecognizablefacesonTV.Heappearedinmorethan800commerci
在Cisco路由器上执行writememory命令,其正确的结果是将路由器的配置保存到()。
友人のしょうかいで、マスコミかんけいの仕事を始めた。
最新回复
(
0
)