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某综合性企业2002年度有关资料如下: (1)8月与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元,原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2)10月与甲公司签订转让技术合同,转让收入由
某综合性企业2002年度有关资料如下: (1)8月与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元,原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2)10月与甲公司签订转让技术合同,转让收入由
admin
2009-02-15
72
问题
某综合性企业2002年度有关资料如下:
(1)8月与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元,原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
(2)10月与甲公司签订转让技术合同,转让收入由甲公司按2003~2008年实现利润的30%支付。
(3)10月与银行签订一年期借款合同,借款200万元,年利率5%。
(4)10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批,货款40万元,已收存银行。
(5)本题可能涉及的印花税税率分别为:
①技术合同、购销合同税率0.3‰
②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰
③借款合同税率0.05‰
要求:(1)分期计算该企业应缴纳的印花税。
(2)请代该企业选择最适宜的缴纳方法。
选项
答案
(1)①该企业8月份应纳印花税=20万美元×8.27×0.5‰+100万美元×8.27× 0.3‰=827+2481=3303(元) ②该企业10月应纳印花税=5+200万元×0.05‰×40万元×0.3‰ =5+100+120=225(元) (2)该企业2002午8月份各应税凭证印花税税额汇总计算为3308元,金额较大,已超过500元,可用《税收缴款书》缴纳税款。该企业2002年10月份各应税凭证印花税税额汇总计算为225元,税额较小,未超过500元,可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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