首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为
admin
2019-04-17
55
问题
国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年—2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2008年1月份购进安全生产专用设备,设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折1日,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料回答下列问题:
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计( )万元。
选项
A、-27
B、-20
C、22.5
D、23
答案
A
解析
残疾人员工资100%加计扣除50万元,福利费扣除限额=300×14%=42(万元),纳税调整=45-42=3(万元);
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),据实扣除。
职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)>7万元,据实扣除;
支付商业保险费,不得扣除;
合计纳税调整=-50+3+20=-27(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Qdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2005年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。2005年11月,资金账户应缴纳的印花税为( )元。
税前可以扣除管理费用( )万元。甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税( )万元。
2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税( )元。2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳个人所得税( )元。
高级工程师王某2000年月工资1200元,1-11月份已按规定缴纳了个人所得税,12月份另有四笔收人:一是领取了全年的奖金收入8400元:二是一次取得建筑工程设计费40000元(营业税等相关税费不予考虑),从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠;三是取得
船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。
某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万美元作为注册资本合资兴办。2004年该度假村取得业务收入4000万元,有关业务支出1800万元,缴纳营业税200万元,当年支付150名员工工资总额540万元,按规定提存职工福利基金108万元,其中支付外
(二)张某于2003年3月购买市区150平方米的住房一套,购房发票上注明的价格为45万元,张某按万分之五的税率缴纳了印花税,按2%的税率缴纳了契税,并缴纳了其他相关税费。2006年4月张某将该住房转让给王某,转让价格60万元,张某按规定缴纳了营业税、城建税
某运动员2005年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率为5%。同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题:
下列说法正确的有( )。本题中不需作调整而可直接扣除的项目是( )。
依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
随机试题
垄断厂商长期均衡的条件是()
[*]
炎性乳癌
女性,54天,黑粪40天伴贫血于10月13日入院。患儿是第1胎,足月顺产,因地震系在防震棚出生。生后14天始排黑粪,量不等,未见脐及皮肤等处出血,不发热。因贫血严重,多次输血及药物治疗均无效。粪便检查:有(56~76)×(36~40)mm虫卵,椭圆形。两
下列对“严格实行国有土地有偿使用制度”的叙述,正确的有()。
下列情形中,人民法院应当再审的有()。[2013年真题]
青海省有“草原门户”之称的是()。
试分析英语film用作名词时5项意义之间的派生关系:①皮肤薄膜;②眼睛里长出的异常薄膜(俗称眼翳);③薄薄的一层透明膜状物;④摄影用的胶卷;⑤电影。
TopmanagementrolesatmultinationalcorporationsinAsiaaretypicallyheldbyWesterners.ButnotjustanytypeofWesterner-
某公司分配给人事部的IP地址块为211.67.19.224/27,分配给培训部的IP地址块为211.67.19.208/28,分配给销售部的IP地址块为215.167.19.192/28,那么这3个地址块经过聚合后的地址为()。
最新回复
(
0
)