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某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( )元。
某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( )元。
admin
2016-02-29
62
问题
某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( )元。
选项
A、9850.49
B、20841.51
C、11012.62
D、11065.05
答案
A
解析
小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票可以全额抵免价税合计额。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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