甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进

admin2017-07-13  53

问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款             12700
              贷:资本公积           11700
                     其他业务收入          1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款          2340
              贷:其他应付款           2340
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬           1000
              贷:库存商品           1000
(4)在建工程领用生产用原材料100005己(该项工程至2011年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程         10000
              贷:原材料         10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为(    )元。

选项 A、0
B、70.2
C、340
D、397.8

答案C

解析 销项税额=200×17%=340元。
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