首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业,2014年度相关生产经营业务如下: (1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业,2014年度相关生产经营业务如下: (1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
admin
2016-07-29
41
问题
某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业,2014年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额50000万元,产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税),其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他非关联企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,金额为550万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元,A国的税率为20%。
根据上述资料,回答下列问题:
税前准予扣除的期间费用为( )万元(不含房产税和加计扣除)。
选项
A、3104.25
B、3894
C、4146.55
D、4034
答案
B
解析
销售(营业)收入=50000+(50000÷10)×1+72/(3×12)×5=55010(万元)
广告费用扣除限额=55010×15%=8251.5(万元),实际支出的广告费2370万元,可据实扣除。
业务招待费用扣除限额=55010 × 5‰=275.05(万元),实际发生额的60%=140×60%=84(万元),只能扣除84万元,环境保护专项资金支出可以税前扣除。
借款的利息可以扣除的限额=1000×5%=50(万元),实际发生100万元,只能扣除50万元。
税前准予扣除的期间费用=2500+1200—140+84+300—100+50=3894(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Tpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲税务师事务所2012年接受乙企业委托,代理乙企业增值税纳税申报事宜。5月乙企业将自产的成本为50万元的钢材(成本利润率12%)用于本企业的厂房建设。在咨询注册税务师时,注册税务师认为应做进项税额转出处理,并在《增值税纳税申报表》中将8.5万元作为进项税额
某企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值5700万元,负债的账面价值3300万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元,资产的计税基础5900万
企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过()万元的部分免征企业所得税。
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2016年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条金项链取得差价款1700元;取得含税的首饰修理费2270元。该金店上述
根据新增值税条例及其实施细则的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的是()。
某化工厂直接对外排放应税水污染物,下列说法错误的是()。
下列各项中,关于未领取“一照一码”营业执照的企业申请变更税务登记的说法,不正确的是()。
代理填写印花税纳税申报表时,对于“计税金额”栏填写正确的是()。
随机试题
利用光学显微镜(放大倍数在50~2000之间)检查焊接接头各区域的显微组织偏析和分布的方法是()。
女,55岁。5年前在右下前颈部触及花生米大小的肿块,无痛,近来讲话声音嘶哑,无心悸等症状。查体:右甲状腺触及约2.5cm大小结节,随吞咽活动,左甲状腺未触及结节。右侧中颈部可触及肿大淋巴结,约2cm×2cm×1.5cm大小。B超示右甲状腺单发结节,内有强光
A.格列美脲B.米格列奈C.盐酸二甲双胍D.盐酸吡格列酮E.米格列醇能促进胰岛素分泌的非磺酰脲类降血糖药物是()。
[2019年真题]关于涵洞,下列说法正确的是()。
目前在组织活动中,最流行的组织形式是()。
到2007年,四川省现有优秀旅游城市()座。
细胞内具有遗传物质的细胞器是()。
设一棵完全二叉树共有700个结点,则在该二叉树中有【】个叶子结点。
I’mafraidyou’vebeen______.Thisbanknoteisaforgery(伪造物).
ChoosingEnglishProgramsintheUSA1.Whatisyourgoal?Fora【T1】______:2weeksto2monthsTobecome【T2】______inEnglish10
最新回复
(
0
)