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  3. 大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务： (1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。 (3)

大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务： (1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。 (3)

admin2010-01-18  25
问题 大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务：
(1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。
(3) 代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4) 购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5) 当月该商场其他商品含税销售额为15万元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。
要求：
(1) 计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
选项
答案(1) 商场购进电暖气和音响的进项税额=(800×50+700×100)×17% =18700(元) 商场销售空调的销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17% =28730(元) 商场销售笔记本电脑的销项税额=8888÷(1+17%)×150×17% =193712.82(元) 商场代销MP4的销项税额=(14391÷5%)÷(1+17%)×17%=41820(元) 商场销售其他商品的销项税额=150000÷(1+17%)×17%=21794.87(元) 当期销项税额=28730+193712.82+41820+21794.87=286057.69(元) 当期应纳税额=286057.69-18700-357.69=267000(元) (2) 该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。
解析
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