某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

admin2022-09-08 65

问题某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

选项 A、125
B、134.25
C、139.25
D、145

答案C

解析本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元)，允许扣除60万元。合计纳税调增=(97-60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3VA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。()

根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列选项中，不适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有()。

肾小球病高血压的发：生机制包括

乳婴儿喂养添加辅食的原则错误的是

我国居民一日三餐适宜的能量分配是

初中生开始出现辩证思维。

已知正三棱柱ABC—A1B1C1，底面边长为1，A1A=2AB，M、N分别为CC1、AB的中点。求MN与底面所成的角．

商品(劳务)课税主要包括()

有以下程序#include＜stdio.h＞voidfun1(charp){charq;q=p;while(q!=’\0’){(q)++;q++;

十进制数100转换成二进制数是_______。

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。()

根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列选项中，不适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有()。

肾小球病高血压的发：生机制包括

乳婴儿喂养添加辅食的原则错误的是

我国居民一日三餐适宜的能量分配是

初中生开始出现辩证思维。

已知正三棱柱ABC—A1B1C1，底面边长为1，A1A=2AB，M、N分别为CC1、AB的中点。求MN与底面所成的角．

商品(劳务)课税主要包括()

有以下程序#include＜stdio.h＞voidfun1(char*p){char*q;q=p;while(*q!=’\0’){(*q)++;q++;

十进制数100转换成二进制数是_______。

有以下程序#include＜stdio.h＞voidfun1(charp){charq;q=p;while(q!=’\0’){(q)++;q++;