某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 131

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出85万元．应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A,B,D

解析选项A、B：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85—600×12％=13(万元)；税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　)。

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是(　　　)。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。

下列属于土地增值税的纳税义务人的有()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。()

—Doyoufeellikedoinganythingthisweekend,Jerry?——____________

临床治疗子痰初起，常选用的方剂是

患者，男，55岁。因心力衰竭使用洋地黄进行治疗。治疗期间的下列医嘱中，护士应对哪项提出质疑和核对

2000年8月21日，甲因犯诈骗罪被人民法院判处有期徒刑3年，缓刑5年。2005年6月20日，甲又犯盗窃罪。对于甲的量刑，下列表述哪些是正确的？

水资源的状况，在城市总体规划的哪个环节起到制约性作用?

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为98万元，租期为7年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%。若按附加率法计算，则该企业每年应付的租金为(　　)万元。

商用房贷款的贷款期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整可分段计息。()

第二代窄带数字移动通信使用的技术为()。

下列表述中，不能体现环境对人身心发展的影响的是()。

Readthefollowingarticleandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonthe

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是( )。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星( )。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。

下列属于土地增值税的纳税义务人的有()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。

自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。()

—Doyoufeellikedoinganythingthisweekend,Jerry?——____________

临床治疗子痰初起，常选用的方剂是

患者，男，55岁。因心力衰竭使用洋地黄进行治疗。治疗期间的下列医嘱中，护士应对哪项提出质疑和核对

2000年8月21日，甲因犯诈骗罪被人民法院判处有期徒刑3年，缓刑5年。2005年6月20日，甲又犯盗窃罪。对于甲的量刑，下列表述哪些是正确的？

水资源的状况，在城市总体规划的哪个环节起到制约性作用?

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为98万元，租期为7年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%。若按附加率法计算，则该企业每年应付的租金为( )万元。

商用房贷款的贷款期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整可分段计息。()

第二代窄带数字移动通信使用的技术为()。

下列表述中，不能体现环境对人身心发展的影响的是()。

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　)。

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是(　　　)。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。

某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为98万元，租期为7年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%。若按附加率法计算，则该企业每年应付的租金为(　　)万元。