甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 57

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调整应纳税所得额=105﹣70=35(万元)； ②工会经费税前扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整； ③职工教育经费税前扣除限额=500×8％=40(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=50﹣40=10(万元)。

解析

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非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。()

根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有()。

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。

甲公司向乙公司销售产品时。明示给予对方2％的折扣，双方均将该折扣如实入账。该行为构成商业贿赂。()

根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6％税率的是()。

下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是()。

结合各类民事法律关系的不同特点，诉讼时效起算有不同的规定。对此，下列说法不正确的是()。

Thinnerisn’talwaysbetter.Anumberofstudieshave【C1】________thatnormal-weightpeopleareinfactathigherriskofsomedi

我国《企业会计制度》规定，企业收入不包括的内容是()

临床上常用利尿药治疗原发性高血压，其降低血压的主要机制是

有关责任保险，下列叙述正确的是(　　)。

根据《物权法》，下列说法不违背物权的基本原则的有()。

国有企业根据生产、经营的需要,对国家授予其经营管理的一般性固定资产,可以自主决定出租、抵押或者有偿转让。()

根据导游人员计分办法，导游人员在导游活动中()一次扣除6分。

依据《旅行社条例》，下列关于旅行社业务经营规则的表述，正确的是()。

被中国著名园林专家誉为“鲁东明珠”的是()

英、法、美等国是较早通过资产阶级革命的形式走上资本主义发展道路的国家。从社会发展的时代特征看，英国支持西属拉美殖民地人民独立战争的主要目的是()

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非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。()

根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有()。

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。

甲公司向乙公司销售产品时。明示给予对方2％的折扣，双方均将该折扣如实入账。该行为构成商业贿赂。()

根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6％税率的是()。

下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是()。

结合各类民事法律关系的不同特点，诉讼时效起算有不同的规定。对此，下列说法不正确的是()。

Thinnerisn’talwaysbetter.Anumberofstudieshave【C1】________thatnormal-weightpeopleareinfactathigherriskofsomedi

我国《企业会计制度》规定，企业收入不包括的内容是()

临床上常用利尿药治疗原发性高血压，其降低血压的主要机制是

有关责任保险，下列叙述正确的是( )。

根据《物权法》，下列说法不违背物权的基本原则的有()。

国有企业根据生产、经营的需要,对国家授予其经营管理的一般性固定资产,可以自主决定出租、抵押或者有偿转让。()

根据导游人员计分办法，导游人员在导游活动中()一次扣除6分。

依据《旅行社条例》，下列关于旅行社业务经营规则的表述，正确的是()。

被中国著名园林专家誉为“鲁东明珠”的是()

英、法、美等国是较早通过资产阶级革命的形式走上资本主义发展道路的国家。从社会发展的时代特征看，英国支持西属拉美殖民地人民独立战争的主要目的是()

有关责任保险，下列叙述正确的是(　　)。