甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 66

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调整应纳税所得额=105﹣70=35(万元)； ②工会经费税前扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整； ③职工教育经费税前扣除限额=500×8％=40(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=50﹣40=10(万元)。

解析

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甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是()。

当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据我国《保险法》的规定，保险合同的变更不包括()。

每分钟吸人肺泡的新鲜空气量乘以呼吸频率为最大吸气后，从肺内能呼出的最大气量称为

A．莫膜B．鞭毛C．普通菌毛D．性菌毛E．芽孢上述结构使细菌具有致育性的为

图14—1—2(a)所示结构体系为()。

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(2012年)根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于债权人会议职权的是()。

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__________反映了康有为早期的大同思想。

与十进制数873相等的二进制数是(1)，八进制数是(2)，十六进制数是(3)，BCD码是(4)。

中级经济法

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甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是()。

当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据我国《保险法》的规定，保险合同的变更不包括()。

每分钟吸人肺泡的新鲜空气量乘以呼吸频率为最大吸气后，从肺内能呼出的最大气量称为

A．莫膜B．鞭毛C．普通菌毛D．性菌毛E．芽孢上述结构使细菌具有致育性的为

图14—1—2(a)所示结构体系为()。

在建设工程项目管理中，建设项目常用的组织结构模式包括( )。

客户进行理财规划的目标通常为财产的保值和增值向于实现客户财产的增值

(2012年)根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于债权人会议职权的是()。

第四代计算机的主要元器件采用的是()。

__________反映了康有为早期的大同思想。

与十进制数873相等的二进制数是(1)，八进制数是(2)，十六进制数是(3)，BCD码是(4)。

在建设工程项目管理中，建设项目常用的组织结构模式包括(　　)。