首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年度税前会计利润为7 900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元,职工福利费为120万元。经查,甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪
甲公司2017年度税前会计利润为7 900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元,职工福利费为120万元。经查,甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪
admin
2021-11-12
88
问题
甲公司2017年度税前会计利润为7 900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元,职工福利费为120万元。经查,甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2017年的净利润为( )万元。
选项
A、7 938
B、1984.5
C、5 915.5
D、5 920
答案
C
解析
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=7 900+[(120一800×14%)+30]=7 938(万元),企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为:800×14%=112(万元),但在计算利润总额时,已经扣除了120万元,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。当期所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=7 938×25%=1 984.5(万元);当期净利润=利润总额-当期所得税费用=7 900-1 984.5=5 915.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Xc0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
工业企业的产品成本明细账,可根据其生产组织管理方式和生产工艺特点的不同,可按()开设。
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,自2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2018年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为16
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,自2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2018年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为16
2014年1月1日,某企业购入一项专利技术,当日投入使用,初始入账价值为500万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。2017年12月31日专利技术预计可收回金额为270万元。假定不考虑其他因素,2017年12月31日关于该项专利技术的会计处理结论正确的有
下列各项中,不应通过“固定资产清理”科目核算的是()。
下列各项中,“销售费用”账户所属的类别是()。
2016年年初,甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3000万元,其中股本800万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润300万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2016年甲公司发生如下事项:(1)1月13日,甲公司委
企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入()。
收入等于商品销售收入与提供劳务收入之和。()
提供劳务交易结果不能可靠估计,且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已经发生的劳务成本计入当期损益(主营业务成本或其他业务成本),不确认提供劳务收入。()
随机试题
胸部摄影X线自左前经右后到达胶片的体位为
A.环氧乙烷灭菌法B.过氧醋酸熏蒸法C.干热灭菌法D.热压灭菌法E.流通蒸汽灭菌法油类、活性炭等物料的灭菌宜采用
根据药物对胎儿危害,以下属于妊娠药物X级用药的是()。
颅压增高病人出现哪一症状提示已发生脑疝:
当建设工程竣工验收时,对隐蔽工程进行必要的开挖和修复等费用计入( )中。
违约责任的承担方式有()。
(2015年真题)简述学校产生的基本条件。
“朱砂、石青、石绿”这三种原料都属于()
设二维随机变量的分布律为则随机变量Z=Y.min{X,Y)的分布律为__________.
Empathy—theabilitytoappreciatethatastrangerstrugglingwithasuitcasenotonlyfindshissituation(1)_____butalsoneeds
最新回复
(
0
)