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  3. 位于某市区的一家建筑工：程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下： (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价700

位于某市区的一家建筑工：程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下： (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价700

admin2010-03-24  35
问题 位于某市区的一家建筑工：程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
   (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价7000万元．其中：建筑业劳务费价款1500万元；建筑材料款3000万元；施工现场，制作预制板价值681万元；由该建筑：正程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件，价值819万元(购进材料，取得相关的增值税专用发票，支付价款600万元)；工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司；
   (2) 甲公司为生产铝合金门窗的企业(位于某县城，具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，其承接的1000万元项目中，700万元为自产铝合金门窗，300万元为安装劳务费；
   (3) 2009年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼，成本共计1400万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢用于销售，取得销售收入1000万元；一幢自用；
   (4) 建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务，取得收入170万元；
   (5) 8月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1550万元；该抵债土地抵债时作价750万元。 (该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：  
该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加合计为(  )万元。
选项 A、31.52
B、37.42
C、35.19
D、29.13
答案D
解析 (1)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(7000-819-1000)×3%=155.43(万元)
   (2)甲公司应负担的营业税=300×3%=9(万元)
   (3)纳税人自建建筑物销售，应纳营业税=1400÷2×(1+10%)÷(1-3%)×3%+1000×5%=73.81(万元)纳税人自建建筑物自用，不缴纳营业税。企业开发完工产品应缴纳的营业税为73.81万元。
   (4)该建筑工程公司应纳背业税=170×3%=5.1(万元)
   (5)转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。该建筑工程公司应纳营业税=(1550-750)×5%=40(万元)
   (6)该建筑公司应纳增值税=819+(1+17%)×17%-600×17%=17(万元)
   该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加=(155.43+73.81+5.1+40+17)×(7%+3%)=29.13(万元)
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