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上海市某货物运输自开票纳税人2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年10月经营情况如下: (1)取得运输业务收入,开具货物运输增值税专用发票1份。注明不含税销售额110万元,增值税税额12.1万元。 (2)从事联运业务,从本市某运输企业取得
上海市某货物运输自开票纳税人2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年10月经营情况如下: (1)取得运输业务收入,开具货物运输增值税专用发票1份。注明不含税销售额110万元,增值税税额12.1万元。 (2)从事联运业务,从本市某运输企业取得
admin
2014-03-21
33
问题
上海市某货物运输自开票纳税人2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年10月经营情况如下:
(1)取得运输业务收入,开具货物运输增值税专用发票1份。注明不含税销售额110万元,增值税税额12.1万元。
(2)从事联运业务,从本市某运输企业取得货物运输增值税专用发票1份,注明不含税销售额30万元,增值税税额3.3万元。
(3)进口运输车辆,取得海关进口增值税专用缴款书1份,注明增值税税额5.1万元。
(4)支付汽油费11.7万元,取得增值税专用发票1份,注明不含税销售额10万元,增值税税额1.7万元。
假如该公司当月业务(3)没有发生,计算“营改增”后该企业应纳的增值税。
选项
答案
假如该公司当月业务(3)没有发生: 应纳增值税=110×11%一3.3—1.7=7.1(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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