2. 财经
  3. 某超市2013年实发工资总额为l000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额l200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

某超市2013年实发工资总额为l000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额l200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

admin2018-09-12  33
问题 某超市2013年实发工资总额为l000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额l200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(  )万元。
选项 A、25
B、28
C、30
D、32
答案C
解析 本题考核企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额=l000×2．5％=25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额：1200×2．5％=30(万元)，当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Zk0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)