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某企业为增值税一般纳税人,2013年10月从农民手中购人粮食.税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购
某企业为增值税一般纳税人,2013年10月从农民手中购人粮食.税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购
admin
2014-02-12
67
问题
某企业为增值税一般纳税人,2013年10月从农民手中购人粮食.税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产品被盗。账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、119360.69
B、113981.25
C、129761
D、102243
答案
C
解析
外购货物用于职工福利的部分,进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17%一[200000×13%×60%一5760÷(1—13%)×13%]=129760.69(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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