某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购

admin2014-02-12 103

问题某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗。账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、119360．69
B、113981．25
C、129761
D、102243

答案C

解析外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17％一[200000×13％×60％一5760÷(1—13％)×13％]=129760．69(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是()。

某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。

对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括()。

按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据”征税的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于综合所得专项附加扣除说法正确的是()。

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

根据《车船税法》的规定，下列表述正确的是()。

乙醇未指明浓度时，均指

小儿咳声嘶哑如犬吠者，常见于

城市道路平曲线上的路面加宽的原因包括下列()。

反映项目实施阶段的原材料实际消耗量、机械台班数和人工工日数的信息()。

建筑产品价格的内涵是(　　)。

不属于会计计量属性的有()。

短期借款是指企业向银行或者其他金融机构等借入的期限在1年以下(不含1年)的各种借款。()

________是对人才的基本问题所持观点的总称。

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税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是()。

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。

对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括()。

按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据”征税的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于综合所得专项附加扣除说法正确的是()。

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

根据《车船税法》的规定，下列表述正确的是()。

乙醇未指明浓度时，均指

小儿咳声嘶哑如犬吠者，常见于

城市道路平曲线上的路面加宽的原因包括下列()。

反映项目实施阶段的原材料实际消耗量、机械台班数和人工工日数的信息()。

建筑产品价格的内涵是( )。

不属于会计计量属性的有()。

短期借款是指企业向银行或者其他金融机构等借入的期限在1年以下(不含1年)的各种借款。()

________是对人才的基本问题所持观点的总称。

建筑产品价格的内涵是(　　)。