某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购

admin2014-02-12 82

问题某企业为增值税一般纳税人，2013年10月从农民手中购人粮食．税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粗粮饼干并全部销售。取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗。账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、119360．69
B、113981．25
C、129761
D、102243

答案C

解析外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17％一[200000×13％×60％一5760÷(1—13％)×13％]=129760．69(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有()。

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是()。

根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()。

下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。

(2013年)依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是()。

符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其(　　)所得不得享受新办企业所得税优惠政策。

按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是()。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

在机器保修时，可用黄油枪向装有黄油嘴的润滑部位加注润滑脂。

探测肺动脉瓣口血流多普勒频谱的最常用切面是

《招投标法》的立法目的包括()。

电真空中无限长，半径为a的带电圆筒上电荷面密度为σ(σ是常数)，则：①圆筒内与轴线相距r处的电场强度为()；②圆筒外与轴线相距r处的电场强度为()。

在半径为R的球体内，电荷分布是球对称的，电荷体密度为ρ=ar(0≤r≤R)，ρ=0(r>R)，其中a为大于0的常数，在球体内部，距球心为x处的电场强度为()。

单模光缆与多模光缆相比，具有()的优点。

半地下室为房间地面低于室外设计地面的平均高度大于该房间平均净高的()，且不大于()者。

根据相关法律规定，下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

在过去的10年中，美国半导体工业生产的半导体增加了200％，但日本半导体工业生产的数量增加了500％，因此，日本现在比美国制造的半导体多。以下哪项如果是真的最能削弱以上论证?

Jack:Hey,howareyou,Susie?Gee,wehaven’tseeneachotherin...itmustbeclosetothreeyears!Susie:______

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税务师职业资格

企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有()。

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是()。

根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()。

下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。

(2013年)依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是()。

符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其( )所得不得享受新办企业所得税优惠政策。

按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是()。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为( )。

在机器保修时，可用黄油枪向装有黄油嘴的润滑部位加注润滑脂。

探测肺动脉瓣口血流多普勒频谱的最常用切面是

《招投标法》的立法目的包括()。

电真空中无限长，半径为a的带电圆筒上电荷面密度为σ(σ是常数)，则：①圆筒内与轴线相距r处的电场强度为()；②圆筒外与轴线相距r处的电场强度为()。

在半径为R的球体内，电荷分布是球对称的，电荷体密度为ρ=ar(0≤r≤R)，ρ=0(r>R)，其中a为大于0的常数，在球体内部，距球心为x处的电场强度为()。

单模光缆与多模光缆相比，具有()的优点。

半地下室为房间地面低于室外设计地面的平均高度大于该房间平均净高的()，且不大于()者。

根据相关法律规定，下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

在过去的10年中，美国半导体工业生产的半导体增加了200％，但日本半导体工业生产的数量增加了500％，因此，日本现在比美国制造的半导体多。以下哪项如果是真的最能削弱以上论证?

Jack:Hey,howareyou,Susie?Gee,wehaven’tseeneachotherin...itmustbeclosetothreeyears!Susie:______

符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其(　　)所得不得享受新办企业所得税优惠政策。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。