首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料: (1)2019年1月3日,甲公司
admin
2022-07-26
68
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:
(1)2019年1月3日,甲公司领用自产产品一批用于厂房改建,未超过不动产原值的50%。已知该批产品的市场销售价格为100 000元(不合增值税),账面成本为70 000元,甲公司会计处理如下: 借:在建工程 113 000
贷:库存商品 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
(2)2019年1月10日,甲公司因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4 000元,经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1 000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
贷:原材料 4 000
借:管理费用 3 000
其他应收款——张某 1 000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000
(3)2019年1月18日,甲公司通知购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已被损,并且同意甲公司没收包装物押金10 000元。已知该押金为2018年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款——B公司押金 10 000
贷:其他业务收入 10 000
(4)2018年7月份,甲公司销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款为20 000元,增值税税额为2 600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。2019年1月15日,甲公司按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还给C公司,甲公司当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15 000元。甲公司未进行会计处理。
(5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358 000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256 000元。
已知甲公司2018年12月份应纳增值税额110 000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业12月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。
根据上述资料,回答下列问题:
根据业务(1),判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。
选项
答案
该业务的会计处理不正确,自产产品用于厂房建设不属于视同销售,不用计算增值税,库存商品应该按照成本结转。账务调整分录如下: 借:库存商品 30 000 贷:在建工程43 000 应交税费——应交增值税(销项税额) -13 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3aag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税评估的主要工作内容包括( )。
根据《企业所得税法》进行纳税审核时,在审核主营业务收入时,注册税务师提出的观点正确的有( )。
注册税务师在对从事广告业的企业进行纳税审核时,审核要点有( )。
注册税务师执业时,遇有下列( )情形之一的,应当拒绝出具有关报告。
关于税务代理在税收征纳关系中的作用,以下说法中正确的有( )。
下列选项中,不属于代理税务行政复议的基本前提的是()。
简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。
要求:根据下列资料,正确填列企业所得税纳税申报表(以万元为单位,结果保留小数点后4位)。资料:某日化用品股份有限公司(股本总额5000万元),为增值税一般纳税人,执行新《企业会计制度》,主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。其办公地址设立在北
注册税务师代理填写的《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》属于()文书。
注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时,发现企业记录有如下一些核算内容,其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。
随机试题
既能清热燥湿,又可治胎热不安的药物是
患者,女,未婚。发现左侧乳房有肿块。经医生检查判断后拟进行手术治疗,但患者十分担心手术后会影响以后生活质量。经过医生积极解释,患者消除了心理负担并要求保密。在征得患者的家属同意的情况下进行了手术,手术顺利完成,患者满意。这体现了患者的
根据《工程建设项目施工招标投标办法》(国家八部委局第30号令),招标人和中标人应当在中标通知书发出之日起至多()日内,按照投标文件和中标人的投标文件订立书面合同。
关于现场宿舍空间的说法,正确的是()。
假设王先生与张女士是你的新客户,目前正面临生涯与家庭上的转变,需要金融理财师协助规划。经过初步沟通面谈后,你获得了以下家庭、职业与财务信息:一、案例成员目前夫妻两人与张女士的父母住在一起,两位老人每月有1000元的收入。二、收支情况王先生每月税前
要做到教育公正,教师在实践教育公正目标上应当注意()
一位街道清洁工仅仅在周一到周五的白天工作,清扫一条街道要用一整个上午或一整个下午。这位清洁工在一周内需要清扫8条街道:S1、S2、S3、S4、S5、S6、S7、S8。有关这位清洁工一周工作日程安排的已知信息如下:周五上午不清扫任何一条街道;
A、 B、 C、 C确认过去事实的否定疑问句→省略no的否定回答
ChooseTWOletters,A-E.WhichTWOthingsaremostpopularamongusers?Achildren’sbooksBtextbooksCcomputergamesDtoysE
CulturalDifferencesbetweenEastandWestI.FactorsleadingtotheculturaldifferencesA.Differentculture【B1】______【B1】___
最新回复
(
0
)