甲公司记账本位币为人民币，2016年12月出口商品一批，售价为100万美元，款项已收到，收汇当日汇率为1美元=6.30元人民币；当月进口货物一批价款为50万美元，款项已支出，汇结当日汇率为1美元=6.28元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元=6.27元

admin2019-12-12 40

问题甲公司记账本位币为人民币，2016年12月出口商品一批，售价为100万美元，款项已收到，收汇当日汇率为1美元=6.30元人民币；当月进口货物一批价款为50万美元，款项已支出，汇结当日汇率为1美元=6.28元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元=6.27元人民币；假定2016年12月1日甲公司美元银行存款余额为0，当月没有发生其他业务，不考虑增值税其他因素影响。2016年12月汇率变动对现金的影响额为( )万元。

选项 A、2．5
B、-2.5
C、316
D、313.5

答案B

解析 2016年12月汇率变动对现金的影响额=(100-50)×6．27-(100×6．30-50×6．28)=-2．5(万元)。

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