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某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额为70200元;同时收取单独核算的包装物押金1000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额为70200元;同时收取单独核算的包装物押金1000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
admin
2016-07-30
72
问题
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额为70200元;同时收取单独核算的包装物押金1000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
选项
A、10200.5
B、10345.3
C、11934.4
D、12104.2
答案
B
解析
对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装押金,无论是否逾期,均应并入当期销售额征税。销项税额=(70200+1000)÷(1+17%)×17%=10345.30(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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